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  • 关于印发《关于全面推进工会经费集中核算的实施方案》的通知

     
    各县(市)区总工会、十堰经济技术开发区工会、武当山旅游经济特区工会,市直机关工会、各产(行)业工会,中央、省驻市单位工会,各有关单位工会,市总直属二级单位:
    为规范全市基层工会经费和市总工会所属单位会计集中核算服务中心的设立、运行和监督,市总工会制定了《关于全面推进工会经费集中核算的实施方案》。现印发你们,请遵照执行。
                                
    十堰市总工会   
    201638 

    关于全面推进工会经费集中核算的实施方案
     
    为加强新时期基层工会经费的管理,规范财经管理秩序,管好用好工会经费,更好地为职工群众服务,不断增强工会组织的凝聚力、吸引力和向心力,根据《工会法》及省总《关于在全省推进县级基层工会经费集中核算工作的指导意见》,结合十堰工会实际、特制订如下实施方案:
    一、指导思想
    以竭诚为基层和职工群众服务为目的,以推进工会财务工作科学化、精细化管理为动力,有效整合资源、防范风险,推进基层工会经费齐抓共管、规范运作,进而发挥基层工会经费的作用,提高工会经费使用效益,为基层工会工作创新发展,提供财力保障。
    二、目的意义
    全面推进工会经费集中核算工作是做实基层工会财务工作的有效途径,是创新工会财务管理体制的重大举措,是密切联系基层服务职工群众的重要实践。
    (一)有利于基层工会开展活动。目前基层工会经费的管理使用还存在诸多问题。表现在:一是部分行政事业单位和企业工会没有开设独立的工会经费账户,工会经费由行政领导和企业法人审批支出;二是部分开设独立账户的企业法人认识不到位,对本单位工会所拨缴的经费认识上出现偏差,认为工会经费仍然是自己的钱,怎么能让工会主席审批支出;三是部分单位工会不具备开设工会帐户的条件、但又必须开展工会活动、工会经费无法得到保障,导致工会经费还没有真正服务于职工和工会工作。
    (二)有利于加强基层工会经费监督管理。在全省工会财务大检查和市纪委集中开展的“7+1专项整治和治理”监督检查时发现,个别单位有超标准、超范围使用工会经费现象,在出现这样严重违反财经制度的时候,不能得到及时制止和有效监管。因此,必须加强有效工会经费的监管。
    (三)有利于整合资源、节约成本。从我市某区近年来国税代收的实际情况看,在500余户上缴2%工会经费的企业中,不足3000元的占到80%左右,按照《工会法》的规定,工会应当根据经费独立原则开设经费专户,上述企业开户后,有的账户管理运行成本超过了回拨经费的总额,浪费了有限的工会经费资源。实行集中核算后,有利于整合资源、节约成本。
    (四)有利于规范财经秩序。有些单位工会经费支出不规范,有的全用于接待,有的都发放了福利,真正用于维权、教育、培训职工、开展各项活动的经费微乎其微。
    三、基本原则
    工会会计集中核算中心是融财务管理、会计核算以及便民服务为一体的管理机构,在保持基层工会和市总所属单位使用权、财务收支自主权、审批权、会计核算主体不变的前提下,并采用“集中管理、统一开户、分户核算”的办法进行集中核算和监管。
    四、实施步骤及范围
    (一)实施步骤
    一是全面推行集中核算分二个层次推进:即市总工会本级和县(市)区工会。二是分两步走:第一步,县(市)区所辖工会、市总所属单位全面推开;第二步,在市直行政事业单位选30家左右基层工会(25人以下)试运行一年,待条件成熟后再进入下一步。
    (二)纳入集中核算的单位
    1、县(市)区工会纳入集中核算的单位
    1)财政划拨工会经费的行政事业单位工会,国税代收的基层工会和基层联合工会,财务应当独立核算,但尚不具备条件的基层工会。
    2)上级补助专项资金的乡镇(街道)和区域性、行业性工会联合会。
    2、纳入市总工会集中核算和管理的单位
    1)在市直行政事业单位选30家左右基层工会(25人以下),财务应当独立核算,但尚不具备条件的基层工会。
    2)市总工会职工服务中心、市总资产监管中心、市工人报社、市总机关工会、市总劳模协会、市总教育工会。
    3)武当山职工疗养院、市工人文化宫纳入市总工会集中核算中心进行监管。
    (三)纳入集中核算的资金包括:
    1、拨缴经费收入;
    2、会费收入;
    3、行政补助收入;
    4、上级补助收入(含乡镇、街道和区域性、行业性工会联合会上级补助专项资金);
    5、其他收入;
    6、投资收益;
    7、事业收入。
    五、实施方法
    (一)统一财务管理。根据《会计法》、《工会法》、《工会预算管理办法》和《湖北省总工会关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的实施意见》等法律法规和工会财务制度及会计基础工作要求,对各基层工会经费和市总所属单位(不含武当山职工疗养院、市工人文化宫)实行统一财务管理,并按照全省定制的专用财务软件,实施会计电算化。
    (二)统一会计核算。集中核算中心设立后,开设专门账户。凡纳入集中核算范畴的基层工会不再单设独立会计账户,市总所属单位保留原有会计帐户,具体会计核算工作由“中心”集中办理。“中心”及时、全面、准确地为各基层工会和市总所属单位(不含武当山职工疗养院、市工人文化宫)记账、结账和编制会计报表,报送财务状况分析及工会领导和上级主管部门需要的财务资料;整理、装订各基层工会会计档案和其他财务资料。
    (三)统一资金管理。各基层工会和市总所属单位的所有收入(不含武当山职工疗养院、市工人文化宫)全额汇缴集中核算中心的银行收入专户。基层工会支出比例:职工活动费(职工教育、文体活动、宣传活动、其它活动)不低于经费总额的35%;业务费(培训费、会议费)不超过20%;维权支出(送温暖、帮扶资金)不低于30%;资本性支出(购置固定资产)不超过15%;市总所属单位支出按照市总工会批复的年度预算执行。
    (四)统一票据管理。建立票据管理制度,各基层工会和市总所属单位的收支必须用正式票据和工会经费的专用票据。各基层工会、市总机关工会、市总劳模协会和市总教育工会的专用票据由集中核算中心统一管理,武当山职工疗养院和市工人文化宫票据由本单位管理。
    (五)统一会计档案保管。集中记账和集中核算后形成的会计档案统一由集中核算中心保管(不含武当山职工疗养院、市工人文化宫)。
    六、报销程序
    (一)基层工会
    基层工会经办人填写开支审批单,经基层工会财务人员审核签字,基层工会工会主席审批签字之后,由财务人员持开支审批单及相关票据到集中核算中心,接受核算中心会计审核、核算中心负责人审批后到出纳处报销,不发生现金业务。
    (二)市总所属单位
    1、市总机关工会、市总劳模协会、市总教育工会纳入核算中心,发生业务后由经办人填写开支审批单,经核算中心会计审核签字,分管领导和核算中心负责人分别审批签字之后,由经办人持开支审批单及相关票据到出纳处报销。
    2、武当山职工疗养院、市工人文化宫纳入市总工会集中核算中心监管,保留原有会计机构并设报帐员。发生业务后由经办人填写开支审批单,经本单位会计审核签字,单位负责人审批签字之后,由报帐员持开支审批单及相关票据到会计集中核算中心,接受核算中心会计审核和负责人审批签字后,回单位到出纳处报销。每月末,报帐员将记账凭证和相关会计资料等送核算中心会计审核无误后,再记账和编制会计报表。
    3、市总工会职工服务中心设报帐员,发生业务后由报帐员填写开支审批单、单位负责人签字后,送核算中心会计审核,分管领导和核算中心负责人分别审批签字之后,由报帐员持开支审批单及相关票据到会计集中核算中心出纳处报销。
    七、监督管理
    (一)加大对未纳入集中核算中心的基层工会经费的检查审计力度。对设独立工会账户未实行集中核算的基层工会,市总工会经审部门和财务部门要定期联合进行审计检查,对发现的问题要提出整改意见,对严重违反财经纪律的要予以严肃处理,涉及违法行为的要移送纪检监察和司法部门追究责任。
    (二)基层工会和市总所属单位会计集中核算中心本着便民、服务基层工会原则,实行开放式全日报账制。除国家法定节假日及特殊原因外,基层工会和市总所属单位可持审批手续齐全的报销单随时办理报账业务。
 

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